新建GST回文-概述表单/发票/ITC/修饰/离线工具

文章中,我们将讨论纳税人在新GST回报时需要注意的基本指针新GST回文下关键词和进程概述解析

2020年3月14日*
新的GST回归系统将从2020年10月起实施
当前回归归档系统GSTR-1、2A和3B持续到2020年9月
依据CBIC通知

新GST回归系统是什么

内31GST会议决策为纳税人引入GST下新回归系统返回系统将包含简化返回表,方便按GST注册的纳税人提交文件 。在此新返回系统下,将有一个主返回GSTRET-1和2附则GSTANX-1并GSTANX-2.返回需要按月提交,小纳税人除外,小纳税人可选择提交相同的季度小纳税人在前一财年的营业额最高达Rs5crore

表格提交新GST返回系统

主回文GSTRET-1将详细记录所有用品、投入税抵免和交税以及利息等GSTANX-1和GSTANX-2

GSTANX-2(内向用品附件)报告所有内向用品的细节多数细节将自发从供应商GSTANX-1上传细节接收者将能够就这些自写文档采取行动,并实时提供这些文档

当前Vs新GST回归系统之间的差异

旧回归过滤系统	新建简化返回系统
纳税人认为小,如果营业额上个财政年度达1.5卢比,否则被视为大纳税人	纳税人认为小,如果营业额上个财年达Rs5crore,否则被视为大纳税人
多返回表归档视纳税人类别而定,例如-GSTR-1,GSTR-4,GSTR-5,GSTR-6,GSTR-7等类	单主返回表GSTRET-1中包含2Actres GSTANX-1和GSTANX-2
税收发票只有在提交外向用品报文时才能上传	机制连续实时上传收入发票
输入税抵免可自报	输入税抵免可依据供应商上传发票索求
缺失发票和修改单(如果有的话)只能在交回下一税期	缺失发票和修改,如果有的话,可以通过提交修正返回
纳税人必须提交GST回文直到注册被取消,即使申请撤销注册	登记现在暂停,如果纳税人申请注销注册,则此段期间无需提交回文

过渡计划新GST返回系统

新建GST回归系统自2019年7月启动试运行,全机系统自2020年4月启动(前期:2019年10月)。这个过渡计划将分期实施测试阶段将由用户熟悉新回归系统附式表

先前宣布的过渡计划如下:

7月至9月试验阶段纳税人继续提交GSTR-1GSTR3B返回按当前系统设置自2019年10月GSTANX-1需要大纳税人归档,替换GSTR-1返回GSTR3B仍需备案至2019年11月以小纳税人为例需要交税使用PMT-08GSTR3B返回

自2019年12月,大纳税人将不得不开始归档GSTRET-01,这是新回归系统下的主要回报小纳税人首个GST-RET-01需要提交2019年10月至12月季度文件

深入了解向新回归系统过渡点击这里.

离线 Demo工具原型

GST网络GSTN)引入交互式网络原型离线工具新回归系统有了这个模版原型 纳税人可以跨页浏览原型还允许用户体验各种功能,如下拉菜单、上传发票、上传采购校验内存用品等

纳税人将能够用这个原型分析并体验简化GST返回的实际方面用户可分享反馈或建议GSTN

点击了解更多准备GSTANX-1并采取行动GSTANX-2离线工具原型

新GST回归系统引入重要修改

这些都是新回归系统引入的一些修改

• 协调名词系统HSSN系统需要代码提交文档级细节(基于交替率)和单发HSN汇总
• 用户通过GSTANX-2获取HSN
• 易逆收费机制B2B用品不必由供应商在GSTANX-1中显示,但总和图需在GSTRET-1中显示
• GSTANX-1内向供应必须由用品接收者向GSTIN申报
• B2C-L概念已被删除季报员(小纳税人)交替限值将被视为Rs5crore比Rs1.5crore当前限值
• 接收者可报告缺失发票水平(即供应商未上传T+2期间发票时)。

新GST回归系统上传发票

新的回归系统引入数个术语上传发票-

• 缺失发票:

每当供货商没有上传发票或借方注解和接收者要求ITC时,它将被称为“丢失发票”。ITC使用接收者缺失发票时,这些缺失发票不由供应商在规定时限内上传,ITC使用时,从接收者取回借方注单/发票

• 锁住发票:

接收者可选择锁定发票,如果他同意发票中报告的细节批量发票可能不切实际锁住单张发票,在这种情况下,上传发票即被视为锁住发票,接收者既不拒绝也不保留待处理发票。

• 解锁发票

接受方已经使用贸易中心的发票将被视为锁定发票,不开放修改万一需要修改特定发票,供应商必须开借项或信用通知误锁发票可由在线接收者解锁,但须回转ITC索偿并随后在线确认

• 待验发票

由供货商上传的发票,但下列一种假设适用于该发票:

1. 接收者尚未收到供应
2. 接收者认为需要修改发票
3. 接受者不确定目前使用ITC

收件者将标注待发发票,收件者将不使用ITC这些待发声音

• 拒收发票

接收者GSTIN错误填充时,帐单对非接收者纳税人可见信技中心没有资格提取这些发票,接收者需要拒绝这些发票完成拒绝免费发票的任务,匹配IT工具将可选择创建接收者/销售者总链表,通过它识别正确的GSTIN

输入税抵免新GST回归系统

ITC使用取决于供应商在规定时限内上传发票或借方注解供货商下月10日上传的发票将持续可见接收者其后应交税可申报为ITC, 下月11号前贴入ITC表接收者回馈接收者提交回文时,这些发票可供使用ITC使用供货商下月10号上传的发票将贴入接收者下一月返回的有关域内,然而浏览设施将持续进行

修正返回新GST返回系统

新的退税系统允许纳税人提交2项修正退税纳税人还可以通过修正回扣支付,转而帮助纳税人存利息责任ITC电子信用分类账可用时,可使用它支付修改回文中的负债。修改缺失发票后由供货商报告,可通过修改回送发票所属相关税期完成

万一接收者确认并锁住发票,不允许修改发票修改锁定发票的任何具体值时,供应商或需举借方/贷方注解,或供方可请求接收方帮助解锁发票,以便他能够通过提交修正回文进行修改GST发票修正只有在收件者尚未使用ITC时才允许。

视频-新回归归档系统

更多了解简化GST返回的好处来.